财政部印发《政府和社会资本合作（PPP）项目绩效管理操作指引》

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最近，财政部发布了《政府和社会资本合作项目绩效管理操作指南》。全文如下:

关于印发《政府与社会资本合作项目绩效管理操作指引》的通知

金彩[2020]13号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局:

为规范政府-社会资本合作项目全生命周期绩效管理，提高公共服务供给质量和效率，保护合作各方的合法权益，我们制定了《政府-社会资本合作项目绩效管理操作指引》，现印发给你们，请遵照执行。

附件:政府与社会资本合作项目绩效管理操作指南

财务和行政部

2020年3月16日

政府和社会资本合作项目绩效管理操作指南

第一章总则

第一条为规范政府-社会资本合作项目(以下简称ppp项目)全生命周期绩效管理，提高公共服务供给质量和效率，保障合作各方的合法权益，根据《中华人民共和国预算法》，制定本指引。 中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见、国务院办公厅关于转发财政部发展改革委《中国人民银行关于推进公共服务领域政府与社会资本合作模式的指导意见》的通知。

第二条ppp项目绩效管理是指在ppp项目全生命周期内开展的绩效目标和指标管理、绩效监控、绩效评估和结果应用等项目管理活动。

第三条项目实施机构应当在项目所属行业主管部门的指导下，对ppp项目进行绩效管理，必要时可以委托第三方机构协助。

各级财政部门负责ppp项目绩效管理体系建设、业务指导、再评价和后评价。

第四条本指引适用于所有公私合作项目，包括政府支付项目、可行性缺口补贴和用户支付项目。

第五条各参与方应当按照科学规范、公开透明、物有所值、风险共担、诚信履约、按效率付费的原则，实施ppp项目全生命周期绩效管理。

第二章是ppp项目绩效目标和绩效指标的管理

第六条项目实施机构负责编制ppp项目的绩效目标和绩效指标，并提交项目行业主管部门和财务部门审核。

第七条公私合作项目绩效目标包括总体绩效目标和年度绩效目标。总体绩效目标是ppp项目在整个生命周期中的预期产出和效果；年度绩效目标是根据总体绩效目标和实际项目确定的特定年度预期实现的产出和效果，应该是具体的、可衡量的和可实现的。

ppp项目绩效目标的编制应符合以下要求:

(a)明确的方向。绩效目标应符合区域经济、社会和工业发展计划，适应地方财政收支情况，以结果为导向，反映项目应提供的公共服务，并体现环境-社会-公司治理责任(esg)的概念。

(二)细化和量化。绩效目标应在产出、效果和管理方面进行细化，并尽可能量化；如果它不能用定量的形式表达，它可以用定性的形式表达，但它应该是可测量的。

(3)合理可行。绩效目标要调查研究，科学论证，符合客观实际，具有前瞻性和可实现性。

(4)物有所值。绩效目标应符合物有所值的概念，并反映成本效益的要求。

第八条ppp项目绩效目标应包括预期产出、预期效果和项目管理。

预期产出是指项目在一定时期内提供的公共服务的数量、质量和及时性。

预期效果是指项目对经济、社会和生态环境可能产生的影响，资金实现的价值程度，可持续发展的能力以及各方的满意度。

项目管理是指对项目全生命周期的预算、监督、组织、财务、制度、档案和信息披露的管理。

第九条ppp项目绩效指标是衡量绩效目标实现程度的工具，应根据系统性、重要性、相关性、可比性和经济性原则，结合预期产出、预期效果和项目管理等绩效目标，经过细化和量化后合理设定。

第十条ppp项目绩效指标体系由绩效指标、指标解释、指标权重、数据来源、评价标准和评分方法组成。

指标权重是指标在评价体系中的相对重要性。确定指标权重的方法通常包括专家调查法、层次分析法、主成分分析法、熵权法等。

数据源是在具体指标评价过程中获取可靠、真实数据或信息的载体或途径。获取数据的方法通常包括案例研究、数据收集和数据填充、实地调查、座谈会、问卷调查等。

评价标准是指对绩效目标实现程度的衡量。绩效评价标准包括规划标准、行业标准、历史标准或其他经相关主管部门确认的标准。

评分法是一种结合指标权重来衡量实际绩效值与评价标准值之间的偏差，并对不同等级给予不同评分的方法。

第十一条ppp项目各阶段绩效目标和绩效指标的管理应符合以下要求:

(1)在ppp项目准备阶段，项目实施机构应根据项目立项文件和历史数据以及ppp模式的特点，在项目实施计划中编制总体绩效目标和绩效指标体系，并充分征求相关部门、潜在社会资本和其他相关方的意见。财务部门应会同相关主管部门从依据的充分性、设置的合理性和目标实现的保证程度等方面进行审核。

(2)在ppp项目的采购阶段，项目实施机构可以结合社会资本反应和合同谈判，合理调整绩效指标体系中的非实质性内容。项目合同中应明确ppp项目的绩效目标和指标体系。

(3)在ppp项目实施阶段，绩效目标和指标体系原则上不做调整。但是，如果项目实施内容、相关政策和行业标准发生变化，或者出现突发事件、不可抗力等不可预见的重大变化，影响绩效目标的实现，需要调整的，应由项目实施机构与项目公司(不设立项目公司时为社会资本，下同)协商确定，经财政部门和相关主管部门审核后，报同级人民政府批准。

ppp项目移交完成后，财政部门应会同有关部门针对项目总体绩效目标实现情况，从全生命周期的项目产出、成本效益、物有所值实现情况、按效付费执行情况及对本地区财政承受能力的影响、监管成效、可持续性、ppp模式应用等方面编制绩效评价(即后评价)指标体系。